Налоги малого бизнеса

Общая система налогооблажения — это основной режим налогообложения и самый сложный для малого бизнеса. Если предприниматель при государственной регистрации своей организации не указывает специальный налоговый режим, то автоматически его компании «присуждается» ОСНО.

Минусы применения ОСНО:

Налоговый и бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Из-за трудоемкости ведения учета и ежеквартальной отчетности, предпринимателю придется нанимать опытного бухгалтера. Самому ему не справиться с документооборотом. Придется выбирать: либо заниматься бизнесом, либо бухгалтерским учетом.

Самая высокая налоговая нагрузка.
Предпринимателю придется выплачивать все общие налоги, к которым относятся:
— Федеральные налоги
— Региональные налоги
— Местные налоги

Тем не менее, у ОСНО есть свои плюсы (которые, правда, едва ли перекрывают минусы, если у вас малое предприятие).
Так как при ОСНО предприниматель является плательщиком НДС, то он сможет работать с крупными предприятиями. Эти игроки бизнеса также применяют ОСНО в силу необходимости быть плательщиками НДС. Поэтому они предпочитают получать входящий НДС при покупке товаров или получения работ и услуг. Так что если ваши клиенты юридические лица или вы планируете внешнеэкономическую деятельность, то целесообразнее остановиться на ОСНО.

Перечень расходов практически не ограничен.

Если предприятие получает убыток, налог на прибыль платить не надо. При этом в будущем есть возможность уменьшить сумму налога на этот убыток.

Возможность возмещения НДС.

Упрощённая система налогооблажения — специальный режим налогообложения. Позволяет максимально снизить налоговое давление на бизнес и упростить ведение бухгалтерского учета. Считается наиболее приемлемым для ИП. В обиходе называют «упрощенкой».

Налог по УСН заменяет   Налоговая ставка   Отчётность по УСН   Как перейти на УНС

Налоги по УСН

— единый налог;

— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (на финансирование страховой части пенсии, на финансирование накопительной части пенсии, для ИП - фиксированные платежи, которые не зависят от дохода);

— страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

— страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

— взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

— НДС («таможенный» НДС, при осуществлении операции по договору простого товарищества, а также договорам доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям на территории РФ или в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделенным НДС);

— налог на прибыль организаций с доходов (для ИП – НДФЛ);

— акцизы;

— земельный налог;

— транспортный налог;

— государственная пошлина;

— таможенная пошлина;

— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

— водный налог.

Под действие УСН попадает широкий перечень организаций. Не попадают под действие УСН

1. организации, имеющие филиалы или представительства;

2. банки, страховые компании, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг;

3. ломбарды;

4. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров (не касается добычи и реализации общераспространённых полезных ископаемых);

5. ИП, которые занимаются игорным бизнесом;

6. ИП, которые переведены на систему ЕСХН;

7. нотариусы, которые занимаются частной практикой;

8. адвокаты и др.

Переход на УСН невозможен, если:

— среднегодовой штат сотрудников превышает ста человек;

— остаточная стоимость основных средств и материальных активов превышает 100 миллионов рублей;

— полученный доход по итогам деятельности ИП в течение 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, превышает предельный размер: 45 миллионов рублей (уточнить в налоговом кодексе РФ);

— доля участия других компаний превышает 25%.

Особенности применения УСН в Московской области:

До 31 декабря 2015 г. ставка налога на «доходы, уменьшенные на величину расходов» составляет 10%. Данная налоговая ставка также применима при условии, если выручка от данных видов деятельности за соответствующий отчетный период составляет не менее 70% в общей сумме доходов.

До 31 декабря 2018 г. для ИП, впервые зарегистрированных после 13 апреля 2015 года, действуют налоговые каникулы (нулевая налоговая ставка по УСН). Нулевая ставка рассчитана на ИП, которые работают в научной, социальной и производственной отраслях.

Единый налог на вмененный доход — специальный режим налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности, а не предпринимателя или юридического лица. Сочетается с ОСНО или УСН. «Вмененный доход» - это не фактическая выручка организации, а доход, который ИП может потенциально получить как налогоплательщик единого налога. Поэтому при расчёте за основу берется не фактический доход, а предполагаемый. В этом случае предпринимателю нет надобности нанимать бухгалтера для составления отчетов по доходам и расходам. В обиходе ЕНВД называют «вмененкой»

Налог по ЕНВД заменяет   Как перейти на ЕНВД   Отчётность по ЕНВД

Налоговая ставка: 15%.

Виды деятельности, которые облагаются по ЕНВД в Дубне

1. оказание бытовых услуг;

2. оказание ветеринарных услуг;

3. оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

4. оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5. розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

6. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7. оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

8. оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

9. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

10. распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11. размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12. оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13. оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14. оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Переход на ЕНВД невозможен, если:

— среднегодовой штат сотрудников превышает 100 человек;

— деятельность компании ведется в рамках простого договора товарищества или в рамках договора доверительного управления;

— компания оказывает услуги по аренде автозаправочных и автогазозаправочных станций;

— доля участия других юридических лиц в организации превышает 25%;

— организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков;

— организация является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения или оказывает услуги общественного питания.

Налоги при ЕНВД:

— единый налог на вмененный доход;

— взносы на медицинское страхование, взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству, взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;

— ндфл с заработной платы сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог — специальный режим налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применяется наряду с ОСНО. Переход на ЕСХН (и возврат обратно в ОСНО) осуществляется индивидуальными предпринимателями и организациями на добровольной основе.

Налог по ЕСХН заменяет   Объект налогооблажения

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН ведется:

1. У организаций на основании бухгалтерского учета

2. У ИП -в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей.

Налоговым периодом считается календарный год.

Патентная система налогооблажения — специальный налоговый режим. Разработан для индивидуальных предпринимателей. Выбрав ПСН, ИП получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (на каждый отдельно).

Налог по ПСН заменяет   ПСН можно выбрать, если

Объект налогообложения

Потенциально возможный годовой доход, установленный региональными законами.

Налоговая ставка: 6%

Правила выдачи патента

Патент может быть выдан сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Срок действия патента не может быть разбит на 2 года.

Отчётность по ПСН

По каждому патенту требуется вести книгу учёта доходов (КУДиР). Учет доходов ведется кассовым методом. НДС при этом не платится (за исключением случаев, когда у предпринимателя есть еще УСН ИЛИ ЕСХН. Тогда декларации сдавать надо, даже в том случае, если выручка идет только от деятельности, по которой есть патент.)

Оплата патента

Требуется оплатить патент в полном размере, если он получен на срок меньше 6 месяцев.

Если же патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, то в течение 90 дней требуется оплатить 1/3 суммы, а остальное выплатить не позднее срока окончания действия патента.